什么是 301 条款附加税？

301 条款源于《1974 年贸易法》，授权美国贸易代表（USTR）对不公平贸易行为征收报复性关税。自 2018 年起，美国对中国商品分四批（清单 1、2、3、4A）征收附加税，税率 7.5%–25%，视 HTS 编码而定。附加税叠加在标准 MFN 基础税率之上。

哪些 HTS 编码适用 301 附加税？

约 8,700 个 HTS 税目适用 301 附加税，涵盖电子产品、机械设备、汽车零部件、钢铁、铝制品、家具和消费品等。清单 3 覆盖范围最广，税率 25%；清单 4A 覆盖消费品，税率 7.5%。在上方计算器中输入 HTS 编码即可查询适用情况。

2026 年 301 条款附加税是否仍然有效？

是的。截至 2026 年，USTR 对中国商品的 301 条款附加税在 2024 年四年期复审后依然有效，战略性行业（电动汽车、电池、光伏、钢铁、医疗器械）税率有所上调，一般商品的 7.5%–25% 税率维持 2018–2020 年分批清单不变。在做关务决策前，请以 USTR 官方税率清单为准。

301 附加税如何与 MFN 基础税率叠加？

中国原产商品的进口总关税 = MFN 基础税率 + 301 附加税率，均按申报货值（entered value）计算。例如，MFN 税率 5%、301 附加税 25% 的商品，综合关税率为 30%，在此基础上再加 MPF 和 HMF。

能否申请 301 附加税排除或豁免？

USTR 曾定期开放排除申请流程，允许进口商就特定 HTS 编码申请豁免。排除通常针对具体产品且有时限。请关注 USTR 官网的最新排除申请窗口，持牌报关行可协助排除申请和已批复排除清单的监控。